В бизнес-плане налоги показывают в трех местах: в ОПиУ – как начисленные расходы, уменьшающие прибыль, в ДДС – в месяцы фактической уплаты, и в тексте – с обоснованием выбранного режима и ставок. Для малого бизнеса в 2026 году типичный набор: налог по УСН (6% или 15%, в ряде регионов ниже), взносы ИП 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽, взносы за работников (30% или льготные тарифы), НДФЛ работников 13%, а при доходе выше 20 млн ₽ – еще НДС на УСН 5% или 7%. Главные ошибки – посчитать УСН 15% от выручки вместо прибыли, забыть минимальный налог 1%, заложить налоговые каникулы для проекта, стартующего в 2027 году (они действуют только до 01.01.2027), и показать уплату налогов «в том же месяце», хотя авансы по УСН платят до 28-го числа месяца после квартала.
Коротко
- Сначала выберите режим на расчете, а не «как у всех»: сравните УСН 6%, 15%, патент, АУСН.
- В ОПиУ налоги начисляются в периоде дохода, в ДДС – уплачиваются по срокам НК.
- УСН 15%: налог с разницы доходов и расходов, но не меньше 1% от доходов.
- Взносы ИП и взносы за работников уменьшают налог по разным правилам на разных режимах.
- Если доход может превысить 20 млн ₽ – заложите НДС на УСН с месяца превышения.
Какие налоги показать
| Налог или взнос | Кто платит | Ставка 2026 | Где в бизнес-плане |
|---|---|---|---|
| УСН | ИП и ООО на упрощенке | 6% или 15%, региональные ниже | ОПиУ – после операционной прибыли, ДДС – по кварталам |
| Патент | ИП | 6% от потенциального дохода | ОПиУ – постоянный расход, ДДС – по срокам оплаты патента |
| АУСН | ИП и ООО в регионах эксперимента | 8% или 20% | ОПиУ и ДДС – ежемесячно |
| НДС на УСН | доход за прошлый год свыше 20 млн ₽ | 5% или 7% без вычетов, 22% с вычетами | ДДС – ежеквартально, ОПиУ – выручка без НДС |
| Взносы ИП за себя | ИП | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс. ₽ | ОПиУ – расход, ДДС – декабрь и июль следующего года |
| Взносы за работников | работодатели | 30% или льготные тарифы МСП | вместе с ФОТ, ДДС – ежемесячно |
| НДФЛ работников | удерживает работодатель | 13% | внутри ФОТ |
| Налог на имущество | при объектах из кадастрового перечня | до 2% | ОПиУ и ДДС – по уведомлению |
Про взносы за работников и льготы для МСП подробно – в статье взносы за работников в 2026 году, про выбор режима – УСН 6% или 15%.
Пример: налоги автомойки на УСН 15%
Выручка – 1 200 000 ₽ в месяц, 14 400 000 ₽ в год. Расходы с зарплатой, взносами за мойщиков, арендой и химией – 950 000 ₽ в месяц, 11 400 000 ₽ в год. Прибыль до налогов – 3 000 000 ₽.
Взносы ИП за себя: на УСН 15% 1% считается с доходов минус расходы: 57 390 + 1% × (3 000 000 − 300 000) = 84 390 ₽. Они входят в расходы.
Налог УСН: (3 000 000 − 84 390) × 15% = 437 342 ₽.
Проверка минимального налога: 1% × 14 400 000 = 144 000 ₽ – меньше 437 342 ₽, платим обычный налог.
Чистая прибыль собственника: 3 000 000 − 84 390 − 437 342 = 2 478 268 ₽, или 206 522 ₽ в месяц.
Теперь распределим эти платежи по месяцам – именно так их должна показывать финансовая модель в ДДС.
| Платеж | Срок | Сумма, ₽ |
|---|---|---|
| Аванс УСН за I квартал: 750 000 × 15% | до 28 апреля | 112 500 |
| Аванс УСН за полугодие: 1 500 000 × 15% − 112 500 | до 28 июля | 112 500 |
| Аванс УСН за 9 месяцев: 2 250 000 × 15% − 225 000 | до 28 октября | 112 500 |
| Фиксированные взносы ИП | до 28 декабря | 57 390 |
| Налог УСН за год: 437 342 − 337 500 | до 28 апреля следующего года | 99 842 |
| Взносы 1% | до 1 июля следующего года | 27 000 |
Авансы здесь считаются без взносов: фиксированные взносы, уплаченные в декабре, уменьшают налог за год. Если платить взносы частями ежеквартально, авансы будут меньше. Эта мелочь важна для кассового плана: в апреле следующего года на счете должно быть около 100 тыс. ₽ на годовой налог, иначе возникнет разрыв.
Где налоги в ОПиУ и ДДС
В отчете о прибылях и убытках налог по УСН начисляют в том периоде, когда получен доход, даже если заплатят его позже. Так видна реальная прибыль после налогов. В движении денежных средств налог появляется в месяце уплаты. Разница между ними – это «налоговый кредит», который бизнес получает от государства на 1–4 месяца. В первый год работы это помогает: налог за первый квартал платится только в конце апреля. Но если модель показывает налоги одинаково в ОПиУ и ДДС, кассовый план будет неверным. Подробнее о структуре отчетов – в статьях ДДС в бизнес-плане и ОПиУ для малого бизнеса.
| Строка | ОПиУ | ДДС |
|---|---|---|
| Выручка | без НДС (если вы плательщик НДС) | поступления с НДС |
| НДС | не отражается как расход (для ставки 22% с вычетами) | уплата по кварталам |
| НДС 5% или 7% на УСН | уменьшает выручку | уплата по кварталам |
| Налог УСН | начислен в периоде дохода | авансы и годовой платеж по срокам |
| Взносы ИП | расход года | декабрь и июль следующего года |
| ФОТ и взносы за работников | расход месяца | зарплата и взносы по срокам |
Как обосновать режим в тексте
Комиссия по гранту или банк ждут не только цифр, но и короткого объяснения: почему выбран этот режим и какая ставка применяется. Достаточно 3–5 предложений: вид деятельности и ОКВЭД, выбранный режим, ставка со ссылкой на региональный закон, сравнение с альтернативой в цифрах. Например: «ИП применяет УСН 15%: доля расходов – 79% выручки, налог при УСН 6% составил бы 864 000 ₽ против 437 342 ₽». Если применяется льготная региональная ставка – укажите, по какому основанию, и убедитесь, что ваш ОКВЭД ее дает. Как подобрать коды, – в статье как выбрать ОКВЭД.
Отдельный вопрос – налоговые каникулы. Если модель начинается с 2026 года и ИП зарегистрирован впервые, 0% можно заложить только на 2026 год и только при выполнении условий регионального закона. С 1 января 2027 года каникулы не применяются, и с первого же месяца 2027 года нужно считать налог по обычной ставке. Подробнее – в статье налоговые каникулы для ИП.
Еще один нюанс – сценарии. Если выручка в оптимистичном сценарии превышает 20 млн ₽, налоговая нагрузка в нем меняется скачком: появляется НДС. Модель, где налоги считаются формулами от выручки и порогов, покажет это автоматически, а модель с «зашитыми» суммами – нет.
Частые ошибки
| Ошибка | Чем грозит | Как правильно |
|---|---|---|
| УСН 15% от выручки | налог завышен в разы | от доходов минус расходы, не меньше 1% выручки |
| Нет минимального налога в убыточный год | налог занижен | 1% от доходов, если налог меньше |
| Налоговые каникулы в модели на 2027+ | прибыль завышена | каникулы только до 01.01.2027 |
| Налоги уплачиваются в месяце дохода | искажен кассовый план | авансы до 28-го после квартала |
| Нет взносов ИП за себя | расходы занижены на 57 тыс. ₽+ | фиксированные + 1% |
| Не учтен порог НДС 20 млн ₽ | при росте выручки прибыль падает | НДС с месяца превышения |
| Льготная ставка без проверки ОКВЭД | комиссия ставит под сомнение | ссылка на закон региона и код |
Частые вопросы
Нужно ли показывать НДФЛ собственника ИП?
На УСН и патенте – нет, налог по режиму заменяет НДФЛ с предпринимательского дохода. На ОСН – да, по шкале 13–22%: подробнее в статье ОСН для ИП.
Как показать налоги, если проект на гранте?
Грант на УСН учитывается в доходах по мере расходования, если он целевой, или полностью в доходах – по правилам НК для вашей ситуации. Это стоит уточнить у бухгалтера: от этого зависит налог в первый год.
Какой режим заложить, если ИП еще не открыт?
Тот, который выгоднее по расчету. В тексте укажите, что режим будет выбран при регистрации, и приведите сравнение.
Нужно ли учитывать налог на имущество для арендованного помещения?
Нет, его платит собственник. Он уже включен в арендную ставку.
Как учитывать взносы за работников на УСН 6%?
Они уменьшают налог, но не более чем на 50%. В модели это правило нужно задать формулой.
Что если налоговое законодательство изменится?
Показывайте расчет по действующим нормам с датой и отдельно – известные изменения, вступающие в силу: например, снижение лимита патента до 15 млн ₽ в 2027 году.
Что сделать дальше
- Выберите налоговый режим расчетом на ваших цифрах, а не «по совету».
- Заложите налоги в ОПиУ по начислению и в ДДС по срокам уплаты.
- Проверьте пороги: 20 млн ₽ для НДС на УСН, лимит патента, минимальный налог.
В нашей финансовой модели режимы ОСН, УСН, ЕСХН, АУСН и ПСН переключаются одной ячейкой, а налоги автоматически раскладываются по месяцам уплаты. Бизнес-план целиком – в услугах разработка бизнес-плана и бизнес-план для банка.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» – ставки, минимальный налог, уменьшение на взносы; проверено 01.11.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 58 и 430, 432 – единые сроки уплаты 28-го числа, взносы ИП 57 390 ₽ и 1%; проверено 01.11.2026
- Письмо Минфина России от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 – налоговые каникулы до 01.01.2027; проверено 01.11.2026
- Гарант: порог НДС на УСН 20 млн ₽ до 2029 года – проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
