Налоговые каникулы – это ставка 0% по УСН или патенту для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах, бытовых услугах населению и гостиничном бизнесе, если такую льготу ввел регион. Главное в 2026 году: это последний год каникул. С 1 января 2027 года нормы п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ перестают действовать, и ИП, зарегистрированный в 2025 или 2026 году, не сможет применять 0% в 2027 году, даже если два льготных налоговых периода еще не истекли (письмо Минфина от 08.04.2026). Ставка 0% не освобождает от страховых взносов ИП за себя – их платить нужно в любом случае.
Коротко
- Каникулы – только для ИП, не для ООО и не для самозанятых.
- Право есть только у тех, кто впервые зарегистрировался после принятия регионального закона о каникулах.
- Виды деятельности – из регионального закона: производство, социальная сфера, наука, бытовые услуги, гостиницы.
- Доход от льготного вида – не меньше 70% всех доходов.
- С 2027 года льгота прекращается: в бизнес-плане на 2027 год закладывайте обычную ставку.
Кто может применить 0% в 2026 году
| Условие | Что проверяют |
|---|---|
| ИП зарегистрирован впервые | раньше не был ИП; закрыл и открыл заново – не считается |
| Регистрация после вступления в силу регионального закона | закон о каникулах действовал на дату регистрации |
| Режим | УСН или ПСН |
| Вид деятельности | из перечня регионального закона с кодами ОКВЭД |
| Доля доходов | от льготной деятельности – не меньше 70% всех доходов (на УСН) |
| Ограничения региона | регион вправе ограничить численность работников и размер доходов |
| Срок | не больше двух налоговых периодов с регистрации и не позже 31.12.2026 |
На патенте налоговый период – срок патента, поэтому «два периода» – это два патента, выданных подряд со дня регистрации. На УСН – два календарных года, но в 2026 году оба периода ограничены датой 31 декабря 2026 года.
Если вы зарегистрировали ИП в 2026 году, льготой можно пользоваться только до конца года. С 1 января 2027 года – обычная ставка вашего региона. Не переносите регистрацию на 2027 год в расчете на каникулы: их уже не будет.
Какие виды деятельности обычно льготные
Перечень задает регион, ориентируясь на федеральные группы ОКВЭД:
| Сфера | Примеры видов деятельности |
|---|---|
| Производственная | пошив одежды, выпечка, производство мебели, металлоизделий, сельхозпродукции |
| Социальная | образование, присмотр за детьми, социальные услуги пожилым, спорт |
| Научная | научные исследования и разработки |
| Бытовые услуги населению | ремонт одежды и обуви, ремонт техники, химчистка, парикмахерские (по перечню бытовых услуг) |
| Гостиничная | предоставление мест для временного проживания |
Торговля, общепит, ПВЗ и большинство услуг для бизнеса в перечни не входят.
Пример: Тюменская область
В Тюменской области ставка 0% установлена для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах. Для остальных действуют льготные ставки УСН 4% «доходы» и 5% «доходы минус расходы» для видов из федерального перечня приоритетных, иначе 6% и 15%. Подробно – в статье УСН в Тюменской области в 2026 году.
Расчет: сколько экономят каникулы
ИП на УСН «доходы», пошив и ремонт одежды (ОКВЭД 14.13 и 95.29 – льготные по закону региона). Работает с марта, выручка 150 000 ₽ в месяц, за 2026 год (10 месяцев) – 1 500 000 ₽. Доход от льготных видов – 100%.
Без каникул (6%): налог 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽. ИП без работников уменьшает налог на взносы целиком: взносы за 2026 год – 57 390 ₽ × 11/12 (неполный год) ≈ 52 600 ₽ + 1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽, итого около 64 600 ₽. Налог к уплате: 90 000 − 64 600 = 25 400 ₽.
С каникулами (0%): налог 0 ₽, взносы те же 64 600 ₽.
Экономия за 2026 год – около 25 400 ₽.
С 2027 года ставка 6% (или льготная региональная, если вид в федеральном перечне): при выручке 1,8 млн ₽ налог составит 108 000 ₽ минус взносы (при взносах на уровне 2026 года – около 72 400 ₽) = около 35 600 ₽ в год. Это нужно заложить в бизнес-план.
Пример показывает частую иллюзию: для ИП без работников на УСН «доходы» каникулы экономят меньше, чем кажется, потому что налог 6% и так почти полностью гасится взносами. Реальная выгода – у ИП с работниками (там налог уменьшается на взносы максимум на 50%) и на УСН «доходы минус расходы», где взносы идут в расходы, а не вычитаются из налога. Механику – в статье как уменьшить налог УСН на взносы.
Где каникулы дают реальные деньги: пример с работниками
ИП впервые, основной ОКВЭД 31.09 «Производство прочей мебели» – производственная сфера, входит в региональный закон о каникулах. Объект – УСН «доходы минус расходы». Двое сборщиков в штате.
Выручка за 10 месяцев 2026 года – 6 000 000 ₽. Расходы – 4 800 000 ₽: плита, кромка и фурнитура 3 300 000 ₽, аренда цеха 600 000 ₽, зарплата сборщиков с взносами 780 000 ₽, взносы ИП за себя и прочее 120 000 ₽. Налоговая база – 1 200 000 ₽.
Обычная ставка 15%: 1 200 000 × 15% = 180 000 ₽.
Региональная льготная ставка 5% для приоритетных видов из федерального перечня: 60 000 ₽.
Каникулы 0%: 0 ₽. Экономия – от 60 000 до 180 000 ₽ за 2026 год в зависимости от того, какая ставка применялась бы без каникул.
С 2027 года при той же базе за полный год (около 1,44 млн ₽) налог составит 72 000 ₽ по ставке 5% или 216 000 ₽ по ставке 15%. Минимальный налог 1% от выручки (при выручке 7,2 млн ₽ – 72 000 ₽) тоже нужно держать в голове: если база маленькая, заплатить придется не меньше него.
Разница с ателье из первого примера понятна: при объекте «доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а только базу, и налог выходит заметно выше. У ИП с работниками на УСН «доходы» налог можно уменьшить на взносы максимум наполовину, так что каникулы тоже ощутимы.
| ИП | Налог без каникул | На каникулах | Экономия |
|---|---|---|---|
| Ателье, УСН 6%, без работников, выручка 1,5 млн ₽ | 25 400 ₽ (после взносов) | 0 ₽ | 25 400 ₽ |
| Мебель, УСН 15%, 2 работника, база 1,2 млн ₽ | 180 000 ₽ | 0 ₽ | 180 000 ₽ |
| Мебель, льготная ставка Тюмени 5% | 60 000 ₽ | 0 ₽ | 60 000 ₽ |
Каникулы на патенте
На ПСН каникулы работают так же: стоимость патента по ставке 0% равна нулю, но только по видам деятельности из регионального закона и только для впервые зарегистрированного ИП. Патент на каникулах берут с первого дня работы: если ИП несколько месяцев работал на УСН, а потом взял патент, право на каникулы по патенту зависит от формулировок регионального закона, и спорить с инспекцией по этому поводу невыгодно. Поскольку норма действует до 31.12.2026, патент со ставкой 0% можно получить только на срок, который заканчивается не позже этой даты. Патент на 2027 год будет платным по обычной стоимости региона.
Как подготовиться к 2027 году
| Что сделать до конца 2026 года | Зачем |
|---|---|
| Сравнить УСН 6%, 15%, патент и АУСН на цифрах 2027 года | без каникул выгоднее может оказаться другой режим |
| Проверить, есть ли ваш ОКВЭД в федеральном перечне приоритетных | региональная льготная ставка (в Тюмени 4% и 5%) – замена каникулам |
| Подать уведомление о смене объекта УСН до 31 декабря | менять объект можно только с 1 января |
| Заложить в цены и бизнес-план налог 2027 года | чтобы не «съесть» прибыль первого же квартала |
| Проверить долю льготного дохода за 2026 год | при доле меньше 70% 0% теряется за весь год |
Если вы планируете кредит или грант на 2027 год, банк и комиссия увидят в модели налог с 2027 года. Ставка 0% в прогнозе после 2026 года – ошибка, которая сразу снижает доверие ко всем остальным цифрам.
Что нужно сделать, чтобы применить 0%
- Проверить региональный законесть ли каникулы и ваш ОКВЭД в перечне
- Зарегистрировать ИП с нужным основным ОКВЭДвпервые, с УСН или ПСН
- Подать уведомление об УСНв течение 30 дней после регистрации
- Вести раздельный учет доходовчтобы подтвердить долю 70%
- Указать ставку 0% в декларациис кодом льготы
- Платить взносы за себя57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Частые ошибки
| Ошибка | Чем грозит | Как правильно |
|---|---|---|
| Повторная регистрация ИП | налоговая доначислит налог | каникулы – только для впервые зарегистрированных |
| Основной ОКВЭД не из перечня | льгота не применяется | сверить коды с законом региона |
| Доход от нельготной деятельности больше 30% | 0% теряется за весь год | следить за долей, вести учет |
| Не платить взносы | недоимка, пени | взносы ИП обязательны |
| Закладывать 0% на 2027 год | налог выше плана | с 2027 года – обычная ставка |
Частые вопросы
Есть ли каникулы для самозанятых?
Нет. Самозанятые платят 4% и 6% по НПД, отдельных каникул нет.
Можно ли применить каникулы ООО?
Нет, только ИП.
Что если в 2026 году я превысил ограничения региона по доходам?
Регион мог установить лимит дохода для каникул. При превышении право на 0% теряется, налог считается по обычной ставке за весь период.
Что будет с 2027 года?
Нормы о каникулах перестают действовать. Действует обычная ставка УСН или патента вашего региона, в том числе льготные ставки для приоритетных видов.
Можно ли совмещать каникулы и АУСН?
Нет, каникулы – только на УСН и патенте.
Нужно ли подавать декларацию на каникулах?
Да, на УСН декларация подается как обычно, со ставкой 0% и кодом обоснования льготы.
Как подтвердить долю 70% льготного дохода?
Вести книгу учета доходов и расходов так, чтобы доходы по каждому виду деятельности были видны отдельно: разные позиции в кассе, отдельные договоры, отдельные счета на оплату. Если ателье, например, начало продавать готовую одежду других производителей, эти продажи – нельготный доход, и их долю нужно контролировать в течение года, а не в декабре.
Платится ли минимальный налог 1% на каникулах?
По разъяснениям Минфина, при ставке 0% на объекте «доходы минус расходы» минимальный налог не уплачивается. С 2027 года, когда каникулы закончатся, правило минимального налога снова действует в обычном порядке.
Что сделать дальше
Если вы зарегистрировали ИП в 2025–2026 году в льготной сфере – проверьте, применяете ли вы 0%, и не упустите 2026 год. Если только планируете – считайте бизнес-план на 2027 год с обычной ставкой. Финмодель с налоговыми сценариями по режимам и годам подготовим: финансовая модель; проекты для Тюменской области – разработка бизнес-плана в Тюмени. Готовый расчет по ателье – мини-ателье.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 – ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП; проверено 01.11.2026
- Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, ст. 2 – срок действия налоговых каникул; проверено 01.11.2026
- Бухэксперт: с 01.01.2027 прекращаются налоговые каникулы – письмо Минфина от 08.04.2026 № 03-11-10/29518; проверено 01.11.2026
- Ставки УСН в Тюменской области на 2026 год – 0% для новых ИП в производстве, науке, социальной сфере; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
