В 2026 году ИП платит за себя 57 390 ₽ фиксированных взносов до 28 декабря и 1% с дохода сверх 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года (не больше 321 818 ₽). В 2027 году фиксированная часть – 61 154 ₽, максимум 1% – 342 923 ₽. Взносы платят даже при нулевом доходе, но на УСН «доходы» и патенте ими можно уменьшить налог – у ИП без работников до нуля.
Коротко
- Фиксированные взносы за 2026 год – 57 390 ₽, срок – 28.12.2026. Можно платить частями в течение года.
- 1% считают с дохода свыше 300 000 ₽; срок за 2026 год – 01.07.2027.
- Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированные взносы считают пропорционально месяцам и дням.
- ИП на УСН «доходы» без работников уменьшает налог на взносы полностью, с работниками – не больше чем на 50%.
- Самозанятые ИП на НПД и ИП на АУСН фиксированные взносы за себя не платят.
Сколько платить: таблица на 2025–2027 годы
| Год | Фиксированные взносы, ₽ | 1% с дохода сверх 300 000 ₽ – максимум, ₽ | Срок фиксированных | Срок 1% |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 53 658 | 300 888 | 29.12.2025 | 01.07.2026 |
| 2026 | 57 390 | 321 818 | 28.12.2026 | 01.07.2027 |
| 2027 | 61 154 | 342 923 | 28.12.2027 | 03.07.2028 |
Суммы на 2025–2027 годы прописаны прямо в статье 430 Налогового кодекса, поэтому индексация на эти годы уже известна. Взносы перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет.
Взносы начисляются с даты регистрации ИП до даты снятия с учета, независимо от того, был ли доход. Ушли в «спячку» и не закрыли ИП – долг по взносам растет.
Как считается 1% на разных режимах
Доход для 1%-го взноса зависит от налогового режима – и здесь много ошибок.
| Режим | Что считается доходом для 1% |
|---|---|
| УСН «доходы» | все доходы по книге учета |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы (разъяснения ФНС и судебная практика) |
| Патент | потенциально возможный доход по патенту, а не фактический |
| ОСН | доходы минус профессиональные вычеты |
| ЕСХН | доходы минус расходы |
| УСН + патент | доходы по УСН + потенциальный доход по патенту |
Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
1%: (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽.
Итого взносов: 84 390 ₽.
Налог УСН: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽, уменьшаем на 84 390 ₽ – к уплате 95 610 ₽.
Всего налог и взносы: 180 000 ₽, то есть 6% от дохода. Взносы не добавили нагрузки, а заменили часть налога.
Как уменьшить налог на взносы
УСН «доходы». ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя. ИП с работниками – на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50% налога. С 2023 года можно уменьшать налог на взносы, которые подлежат уплате в этом же году, даже если еще не уплачены.
УСН «доходы минус расходы». Взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налоговую базу 15%.
Патент. Стоимость патента уменьшается на взносы так же, как налог на УСН «доходы»: без работников – полностью, с работниками – до 50%. Для этого подают уведомление в налоговую.
- уменьшает налог УСН 6% на 100% взносов
- при доходе до ~1,09 млн ₽ налог УСН равен нулю
- платит взносы, даже если дохода нет
- уменьшает налог на взносы за себя и работников
- но не больше чем на 50% налога
- платит взносы за себя и 30% с зарплат работников
Доход 6 млн ₽, УСН 6%: налог 360 000 ₽.
Взносы за себя: 57 390 + 57 000 = 114 390 ₽. Взносы за работника с зарплатой 50 000 ₽ в месяц, 30%: 180 000 ₽. Всего 294 390 ₽.
Предел уменьшения – 50% налога: 180 000 ₽. К уплате налог 180 000 ₽.
Если бы работника не было, налог уменьшился бы на все 114 390 ₽ и составил 245 610 ₽ – но и расходов на зарплату не было бы.
Если ИП открыт не с 1 января
Фиксированные взносы считают пропорционально: за полные месяцы – 1/12 годовой суммы, за неполный месяц – по календарным дням.
Полные месяцы: май–декабрь, 8 месяцев: 57 390 / 12 × 8 = 38 260 ₽.
Апрель: 16 дней из 30: 57 390 / 12 × 16 / 30 = 2 551 ₽.
Итого фиксированных взносов за 2026 год: 40 811 ₽.
1%-й взнос считают с фактического дохода за период работы, порог 300 000 ₽ не уменьшается.
Когда взносы не платят
Освобождение от фиксированных взносов дают за периоды, когда ИП не вел деятельность и:
- проходил военную службу по призыву или участвовал в СВО (по специальным правилам);
- ухаживал за ребенком до полутора лет (в пределах 6 лет суммарно);
- ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- жил с супругом-военнослужащим там, где нельзя работать (до 5 лет).
Чтобы освобождение сработало, нужно подать заявление в налоговую с подтверждающими документами. Если в эти периоды был доход – освобождения нет.
Типичные ошибки
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Не заплатили фиксированные взносы до 28 декабря | пени, налог УСН за год не уменьшится на неуплаченное |
| Считают 1% на патенте с фактического дохода | неверная сумма взноса: база – потенциальный доход по патенту |
| Уменьшают налог с работниками на 100% | доначисление и пени |
| Не закрыли ИП, когда перестали работать | долг по взносам 57 390 ₽ в год |
| Забыли уведомление об уменьшении патента | налоговая не уменьшит стоимость патента |
В бизнес-плане и финмодели закладывайте взносы ИП отдельной строкой по месяцам и показывайте, как они уменьшают налог. Комиссии и банки часто видят ошибку «налог 6% + взносы сверху» – это завышает расходы на 57 000 ₽ в год и занижает доход владельца.
Частые вопросы
Можно ли платить взносы раз в год?
Да. Фиксированные взносы можно заплатить одной суммой до 28 декабря. Но платить поквартально удобнее: сразу уменьшаются авансовые платежи по УСН.
Платит ли взносы самозанятый ИП?
Нет. ИП на НПД фиксированные взносы за себя не платит, пенсионные – только добровольно.
Платит ли взносы ИП на АУСН?
Фиксированные взносы за себя – нет. За работников на АУСН платят только взносы на травматизм.
Нужно ли платить 1%, если доход меньше 300 000 ₽?
Нет. 1% считается только с суммы превышения.
Можно ли уменьшить налог за 2026 год на 1%, который платят в 2027 году?
Да. 1% за 2026 год можно учесть при уменьшении налога за 2026 год, даже если срок его уплаты – 1 июля 2027 года. Но тогда в налоге за 2027 год его уже не учитывают: один взнос – один год.
Работаю по найму и как ИП – платить взносы?
Да. Взносы ИП за себя не зависят от того, что работодатель платит взносы с зарплаты.
Что сделать дальше
Поставьте в календарь две даты: 28.12.2026 – фиксированные взносы, 01.07.2027 – 1% за 2026 год. Если планируете ИП с работниками, посчитайте, как предел 50% повлияет на налог. В нашей финансовой модели взносы ИП, налог УСН и уменьшение налога считаются автоматически по месяцам на 3–5 лет.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 430 и 432 – размеры и сроки взносов ИП на 2025–2027 годы; проверено 01.11.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 346.21 и 346.51 – уменьшение налога УСН и патента на взносы; проверено 01.11.2026
- Бух.ру: изменения в страховых взносах с 2026 года – 57 390 ₽ и 61 154 ₽; проверено 01.11.2026
- Nalog-nalog.ru: взносы ИП за себя в 2026 году – максимум 1% 321 818 ₽ и 342 923 ₽; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
