Если вы работаете один, продаете свои услуги или товары собственного производства людям и зарабатываете меньше 2,4 млн ₽ в год, самозанятость в 2026 году почти всегда дешевле ИП. При доходе 50 000 ₽ в месяц самозанятый платит 24 000 ₽ налога в год, а ИП на УСН 6% – 60 390 ₽ взносов. ИП нужен, когда появляются работники, перепродажа товаров, доход больше 2,4 млн ₽ или требования программ поддержки.
Коротко
- Самозанятый платит только налог с дохода: 4% или 6%. Взносов на пенсию нет, если не платить их добровольно.
- ИП платит взносы 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽ – даже при нулевом доходе.
- ИП на УСН 6% без работников уменьшает налог на взносы полностью. Итог при доходе больше примерно 1 млн ₽ в год – 6% от дохода.
- Самозанятому нельзя нанимать работников по трудовому договору и перепродавать чужие товары.
- Режим НПД зафиксирован до 2028 года, лимит 2,4 млн ₽ не меняется.
Главные различия
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | 6% с дохода (в регионах бывает ниже) |
| Взносы за себя | нет, пенсионные – добровольно | 57 390 ₽ + 1% с дохода сверх 300 000 ₽ |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 490,5 млн ₽ в год (с учетом дефлятора) |
| Работники | нельзя по трудовому договору | можно |
| Перепродажа товаров | нельзя | можно |
| Онлайн-касса | не нужна, чек в «Мой налог» | нужна в большинстве случаев |
| Отчетность | нет | декларация раз в год, уведомления |
| Пенсионный стаж | только при добровольных взносах | идет |
| Госзакупки, крупные клиенты | ограниченно | да |
Самозанятым может быть и человек без ИП, и ИП, перешедший на НПД. Во втором случае это тот же налог 4–6%, но с расчетным счетом ИП и возможностью получать поддержку МСП.
Сравнение на цифрах
Считаем человека, который работает один: мастер, репетитор, клинер, фотограф. Клиенты – физлица. ИП – на УСН «доходы» 6% без работников.
Взносы за себя: 57 390 ₽ + 1% × (доход − 300 000 ₽).
Налог УСН: 6% × доход, уменьшенный на всю сумму взносов (ИП без работников вправе уменьшить налог до нуля).
Итого к уплате: взносы + остаток налога. Когда 6% от дохода больше взносов, итог равен ровно 6% от дохода.
| Доход в месяц | Доход в год, ₽ | НПД 4%, ₽ в год | ИП УСН 6%: взносы, ₽ | ИП: налог после вычета, ₽ | ИП итого, ₽ в год |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 000 ₽ | 600 000 | 24 000 | 60 390 | 0 | 60 390 |
| 100 000 ₽ | 1 200 000 | 48 000 | 66 390 | 5 610 | 72 000 |
| 200 000 ₽ | 2 400 000 | 96 000 | 78 390 | 65 610 | 144 000 |
Выводы из таблиц:
- При доходе до 2,4 млн ₽ от физлиц самозанятость дешевле ИП в 1,5–2,5 раза.
- Если клиенты – компании и ИП (6% на НПД), разница исчезает: при доходе 1,2 млн ₽ и выше итог одинаковый. Тогда ИП выигрывает пенсионным стажем.
- В регионах со льготной ставкой УСН (например, 4% в Тюменской области для приоритетных видов деятельности) ИП ближе к НПД, но при доходе до ~1,5 млн ₽ все равно упирается в фиксированные взносы.
Не забудьте про налоговый вычет самозанятого: 10 000 ₽ один раз на весь срок. Пока он не израсходован, ставки фактически 3% и 4%.
Взносы ИП платятся, даже если дохода нет. Открыли ИП «на всякий случай» и не работали год – должны 57 390 ₽. Регистрироваться как ИП стоит тогда, когда есть работа.
Когда без ИП не обойтись
- Доход приближается к 2,4 млн ₽ в год (200 000 ₽ в месяц)
- Нужен помощник по трудовому договору
- Вы перепродаете товары: закупили и продали дороже
- Продаете подакцизные или маркируемые товары
- Грант или льготный кредит требует статус ИП в реестре МСП
- Крупный заказчик работает только с ИП и компаниями
- Вам важен пенсионный стаж без добровольных взносов
Превысили 2,4 млн ₽ – право на НПД теряется с месяца превышения. У вас будет 20 календарных дней, чтобы перейти на УСН (если вы ИП); иначе доход обложат по общей системе. Как перейти без потерь и какой вариант УСН выбрать, разобрано в статье УСН 6% или 15%.
Нюансы, о которых узнают поздно
| Нюанс | Цена ошибки |
|---|---|
| Самозанятый не может работать с бывшим работодателем 2 года | доход от него облагают НДФЛ и взносами как зарплату |
| Чек нужно выдать сразу при оплате | штраф 20% от суммы, повторно – 100% |
| Продажа на маркетплейсе своих изделий можно, чужих товаров – нет | потеря режима и доначисление налога |
| ИП на УСН уменьшает налог на взносы, уплаченные в том же году | заплатили в январе за прошлый год – вычет сдвигается |
| 1% сверх 300 000 ₽ платят до 1 июля следующего года | можно уменьшить на него налог, если заплатить в текущем году |
Что выбрать в типовых ситуациях
| Ситуация | Что выбрать |
|---|---|
| Маникюр, ресницы, репетиторство на дому, доход до 150 000 ₽ в месяц | НПД |
| Клининг с одним напарником по трудовому договору | ИП на УСН 6% или ПСН |
| Продажа на Wildberries товаров из Китая | ИП на УСН |
| Торты на заказ, изделия ручной работы | НПД, при росте – ИП на НПД |
| Соцконтракт на открытие дела | НПД или ИП – по бизнес-плану; НПД проще |
| Грант молодому предпринимателю | ИП (можно с НПД) |
Посмотреть, как налоговый режим меняет доход в конкретной нише, можно в наших готовых планах: например, клининг квартир посчитан в двух вариантах – самозанятый клинер и ИП на УСН с наемным работником.
Частые вопросы
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?
Да. ИП может перейти на НПД и платить 4–6% без фиксированных взносов. Но совмещать НПД с УСН или патентом нельзя.
Идет ли самозанятому пенсионный стаж?
Только если платить добровольные взносы в Социальный фонд через «Мой налог». Без них стажа нет.
Нужно ли самозанятому платить взносы на больничный?
Нет, но можно подключить добровольное страхование на случай болезни через «Мой налог».
Что будет, если доход самозанятого превысил 2,4 млн ₽?
С месяца превышения теряется право на НПД. ИП может в течение 20 дней перейти на УСН; физлицу придется зарегистрировать ИП или платить НДФЛ.
Можно ли самозанятому сдавать квартиру?
Да, сдача жилья в аренду разрешена на НПД. Нежилые помещения – нельзя.
Выгоден ли патент вместо НПД?
Для работы в одиночку – обычно нет: к стоимости патента добавляются взносы ИП. Подробнее – в статье патент для ИП в 2026 году.
Что сделать дальше
Посчитайте свой годовой доход и кто ваши клиенты – люди или компании. Если вы работаете один и укладываетесь в 2,4 млн ₽ – регистрируйтесь в «Мой налог». Если планируете работников или товары – открывайте ИП и выбирайте УСН. Бизнес-план с расчетом обоих вариантов мы делаем в каждом готовом бизнес-плане – это помогает выбрать режим до регистрации.
Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход – ставки, лимит, ограничения; проверено 01.11.2026
- ФНС: налог на профессиональный доход – вычет 10 000 ₽, чеки, добровольные взносы; проверено 01.11.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 430 и 346.21 – взносы ИП 57 390 ₽, уменьшение налога УСН на взносы; проверено 01.11.2026
- Бух.ру: изменения в страховых взносах с 2026 года – фиксированные взносы ИП; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
