С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России – 22% вместо 20%; льготные 10% (часть продуктов, детские и медицинские товары) и 0% (экспорт) сохранились. Для малого бизнеса это означает две вещи. Первая: компании и ИП на общей системе должны либо поднять цены на 1,67% (со 120 до 122 ₽ на каждые 100 ₽ цены без налога), либо потерять 1,64% выручки. Вторая, более заметная: на УСН порог освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽ дохода за прошлый год. Все, кто заработал больше, в 2026 году платят НДС – по пониженной ставке 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов либо по 22% с вычетами. Порог 20 млн ₽ заморожен до 2029 года включительно. Ошибка в выборе ставки на УСН стоит сотни тысяч рублей в год даже небольшому бизнесу.
Коротко
- Ставка 22% касается всех плательщиков НДС: компаний и ИП на ОСН и упрощенщиков, выбравших общую ставку.
- На УСН с доходом за 2025 год до 20 млн ₽ НДС в 2026 году не платят, но следят за текущим годом: при превышении 20 млн ₽ НДС появляется со следующего месяца.
- 5% или 7% выгодны, если входящего НДС мало: услуги, торговля с высокой наценкой, работа с населением.
- 22% с вычетами выгодна, если много покупок с НДС и покупатели – плательщики НДС.
- Выбрав 5% или 7%, вернуться к 22% можно только через 12 кварталов.
Ставки НДС в 2026 году
| Кто | Доход | Ставка НДС |
|---|---|---|
| ОСН (организации и ИП) | любой | 22% (10% и 0% – по перечням) |
| УСН | доход за 2025 год до 20 млн ₽ | освобождение |
| УСН | от 20 до 272,5 млн ₽ | 5% без вычетов или 22% с вычетами |
| УСН | от 272,5 до 490,5 млн ₽ | 7% без вычетов или 22% с вычетами |
| ЕСХН | до 60 млн ₽ при уведомлении | освобождение |
| ПСН | лимит 20 млн ₽ | не платят, кроме отдельных операций |
| АУСН и НПД | в пределах лимитов | не платят |
Отдельно нужно помнить, что порог считается по доходу за прошлый год и внутри текущего года. Если в 2026 году доход упрощенщика превысит 20 млн ₽, НДС придется платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Поэтому бизнес с доходом 15–18 млн ₽ и ростом должен заранее посчитать момент перехода и заложить его в цены.
Сколько теряет бизнес на ОСН, если не поднять цену
Услуга стоила 100 000 ₽ без НДС, клиент платил 120 000 ₽ с НДС 20%. С 2026 года при той же цене без НДС клиент должен заплатить 122 000 ₽.
Если поднять цену до 122 000 ₽: выручка без НДС прежняя – 100 000 ₽, но для клиента-физлица услуга подорожала на 1,67%.
Если оставить 120 000 ₽: НДС внутри цены – 120 000 × 22 / 122 = 21 639 ₽, выручка без НДС – 98 361 ₽. Компания теряет 1 639 ₽ с каждой услуги.
При годовой выручке 30 млн ₽ без НДС потери составят около 492 000 ₽ в год – при рентабельности 8% это пятая часть прибыли.
Клиентам-компаниям на ОСН повышение почти безразлично: входящий НДС они примут к вычету. Для клиентов-физлиц и упрощенщиков без НДС это прямое подорожание. Поэтому в договорах важна формулировка цены: «цена 100 000 ₽, кроме того НДС по ставке, действующей на дату отгрузки» защищает продавца, а «цена 120 000 ₽, в том числе НДС» – нет.
УСН с НДС: 5% или 22%
Главный вопрос 2026 года для упрощенщиков с доходом выше 20 млн ₽. Пониженная ставка 5% считается со всей выручки, вычетов нет: входящий НДС от поставщиков становится расходом. Ставка 22% позволяет вычесть входящий НДС, но налог к уплате может оказаться больше.
В 2026 году магазин ожидает выручку 35 млн ₽ с НДС, покупки товаров с НДС 22% – 18 млн ₽. Покупатели – в основном частные лица.
Ставка 5%. НДС = 35 000 000 × 5 / 105 = 1 666 667 ₽.
Ставка 22% с вычетами. НДС с выручки = 35 000 000 × 22 / 122 = 6 311 475 ₽; вычет = 18 000 000 × 22 / 122 = 3 245 902 ₽; к уплате – 3 065 574 ₽.
Выгода ставки 5% – 1 398 907 ₽ в год.
Если бы покупки с НДС составляли 30 млн ₽ из 35 млн ₽ выручки (наценка около 17%), картина изменилась бы: при 22% к уплате было бы 6 311 475 − 5 409 836 = 901 639 ₽, а это меньше, чем 1 666 667 ₽ по ставке 5%.
| Ситуация | Скорее выгоднее |
|---|---|
| Услуги, мало закупок с НДС | 5% или 7% |
| Розница с наценкой от 30% | 5% или 7% |
| Торговля с низкой наценкой (до 15–20%) и поставщиками на НДС | 22% с вычетами |
| Покупатели – компании на ОСН, им нужен вычет 22% | 22% с вычетами |
| Крупная разовая покупка оборудования с НДС | 22% (вычет), если окупает 12 кварталов |
| Экспорт | 22% с вычетами и ставкой 0% по экспорту |
Ориентир для расчета: при ставке 5% выгода есть, пока покупки с НДС 22% составляют меньше примерно 74% выручки. Но точный ответ дает только расчет на ваших цифрах за 12 кварталов вперед, потому что ставку нельзя менять раньше.
Что сделать с договорами и ценами
- Формулировки цены в действующих договорах: «в том числе НДС» или «кроме того НДС»
- Цены в прайсе и на маркетплейсах – пересчитаны ли с учетом ставки
- Договоры с поставщиками: будет ли у вас вычет и по какой ставке
- Остатки товаров и авансы на границе годов – по какой ставке выставлять счета-фактуры
- Онлайн-касса: обновлены ли ставки в настройках
- Финансовая модель и бизнес-план: цены, НДС и денежный поток пересчитаны
Отдельная тема – авансы. Если аванс получен в 2025 году по ставке 20/120, а отгрузка – в 2026 году, по отгрузке налог начисляется по 22%, а с аванса – вычет того, что было начислено. Разницу продавец платит из своего кармана, если в договоре нет оговорки о пересчете цены.
Как показать НДС в бизнес-плане
В финансовой модели НДС влияет не на прибыль (для плательщика с вычетами он «проходной»), а на денежный поток: налог платят тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, а вычеты по покупкам оборудования возвращаются не сразу. Для проекта с крупными вложениями это может дать кассовый разрыв на несколько миллионов. Подробнее о налогах в расчетах – в статье налоги в бизнес-плане, о движении денег по месяцам – ДДС в бизнес-плане.
На УСН с 5% или 7% НДС – это просто расход, который уменьшает выручку. Его нужно закладывать в цену с первого месяца, когда доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Подробно об УСН с НДС – в статье НДС на УСН в 2026 году.
Как подготовиться бизнесу на УСН с доходом 15–20 млн ₽
Самая уязвимая группа в 2026 году – упрощенщики, которые растут и вот-вот пересекут 20 млн ₽. Пока доход ниже порога, НДС нет. Как только доход с начала года превысит 20 млн ₽, со следующего месяца нужно начислять НДС на все продажи, а цены в договорах и на витрине уже установлены. Если ничего не менять, 5% НДС вычитаются из выручки – для бизнеса с рентабельностью 10% это половина прибыли с каждой продажи.
Что делать заранее: вести ежемесячный учет дохода нарастающим итогом, заложить в договоры оговорку о НДС, подготовить новый прайс и настройки кассы, заранее посчитать, какая ставка выгоднее. Некоторые предприниматели пытаются «разделить» бизнес на несколько ИП, чтобы остаться под порогом. Налоговая такие схемы выявляет и доначисляет налоги, поэтому дробление без реальных деловых причин – путь к проверке, а не к экономии.
Частые ошибки
| Ошибка | Чем грозит | Как правильно |
|---|---|---|
| Цены в договорах «в том числе НДС» без оговорки | потеря 1,64% выручки | «кроме того НДС по действующей ставке» |
| Выбрать 5% «по привычке» при низкой наценке | переплата НДС на сотни тысяч | расчет на 12 кварталов |
| Не следить за порогом 20 млн ₽ внутри года | недоимка и пени | ежемесячный контроль дохода |
| Не обновить кассу | чеки с неверной ставкой, штрафы | обновить ставки в ПО кассы |
| Считать НДС на ОСН расходом в модели | искаженная прибыль | НДС отдельно в денежном потоке |
Частые вопросы
Кто сохранил ставку 10%?
Продовольственные и детские товары, лекарства и медицинские изделия, книги и периодика – по перечням ст. 164 НК РФ. Перечни нужно сверять по коду товара.
Платит ли НДС ИП на патенте?
По общему правилу нет, кроме ввоза товаров и отдельных операций. Но лимит дохода на ПСН – 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028-го.
Можно ли на УСН отказаться от освобождения добровольно?
Да, упрощенщик может выбрать уплату НДС, даже если доход ниже порога, – например, если покупателям нужен вычет. Но выбор ставки 5% или 7% закрепляется на 12 кварталов.
Нужно ли выставлять счета-фактуры на ставке 5%?
Да, плательщик НДС на УСН выставляет счета-фактуры и сдает декларацию по НДС ежеквартально.
Как НДС влияет на самозанятых?
Никак: самозанятые НДС не платят. Но если они покупают у плательщиков НДС, цены для них выросли.
Изменится ли порог 20 млн ₽?
По закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ сохраняется до 2029 года включительно, снижение до 15 и 10 млн ₽ перенесено на 2029–2030 годы.
Что сделать дальше
- Посчитайте доход за 2025 год и прогноз 2026 года – касается ли вас НДС на УСН.
- Сравните 5% или 7% и 22% с вычетами на ваших цифрах за 3 года.
- Обновите цены, договоры и кассу, пересчитайте бизнес-план.
Расчет НДС, налоговых режимов и денежного потока по месяцам соберем в финансовой модели. Если готовите проект для банка – бизнес-план для банка.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 164 «Налоговые ставки» – 22%, 10%, 5% и 7% на УСН; проверено 01.11.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» – порог 20 млн ₽ для УСН; проверено 01.11.2026
- Гарант: порог 20 млн ₽ сохранен до 2029 года (закон № 228-ФЗ) – проверено 01.11.2026
- Точка: лимиты и ставки УСН с НДС – 272,5 и 490,5 млн ₽; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
